第1章  总则

第1条  目的

为加强对公司筹资风险的管理，有效地控制筹资风险，降低筹资成本，提高筹资业务的效率，根据公司自身的发展情况和国家有关法律法规的规定特制定本规定。

第2条  适用范围

本规定适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。

第3条  相关概念的界定

本规定所指的筹资风险主要包括以下4个方面的内容。

1．筹集资金不能落实的可能性。

2．筹集成本过大的可能性。

3．筹集资金达不到预期效益的可能性。

4．使公司偿债能力下降或丧失的可能性。

第4条  筹资风险的评估准则

1．以公司固定资产投资和流动资金的需要决定筹资的时机、规模和组合。

2．筹资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行。

3．对筹集来的资金、资产、技术具有吸收和消化的能力。

4．筹资的期限要适当。

5．负债率和还债率要控制在一定范围内。

6．筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。

第2章  筹资风险评估程序

第5条  成立筹资风险评估小组

公司对重大筹资方案应当进行风险评估。财务部组织成立评估小组，评估小组成员包括财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员、财务会计、法律顾问、审计部相关人员，必要时还应从外部聘请有关专家协助评估小组进行评估。

第6条  拟定风险评估实施方案

风险评估小组拟定风险评估实施方案，方案应包括以下内容。

1．进行风险评估的时间安排。

2．风险评估小组成员分工。

3．风险评估具体执行规定。

第7条  确定风险评估标准及评估方法

公司一般采取下列筹资风险测评方法。

1．财务两平点法。

2．平衡点汇率法。

3．指标体系法。

第8条  进行风险分析

风险分析的主要内容是风险的成因分析，风险成因分析包括内因分析和外因分析。

1．筹资风险的内因分析

（1）公司的负债规模分析。

（2）资本结构分析。

（3）筹资方式分析。

（4）负债利息率分析。

（5）信用交易策略分析。

（6）负债期限结构分析。

（7）筹资顺序安排分析。

2．筹资风险的外因分析

（1）经营风险分析。

（2）预期现金流入量和资产的流动性分析。

（3）金融市场风险分析。

第9条  编写《风险分析评估报告》

《风险分析评估报告》主要包括以下3个方面的内容。

1．评估背景分析。

2．主要风险分析。

3．根据风险类型及成因列举相应的风险控制措施。

第3章  附则

第10条  本规定自     年     月     日起执行。